Сетевое издание
Международный студенческий научный вестник
ISSN 2409-529X

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И ПУТИ ЕГО УЛУЧШЕНИЯ

Исупова Ю.Н. 1 Почекаева О.В. 1
1 Волжский государственный университет водного транспорта
В современных условиях при выборе контрагентов большое внимание уделяется анализу финансового состояния организации. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, правильным размещением и эффективностью использования ими, финансовыми взаимоотношениями с физическими и юридическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью. В рыночных условиях главным критерием стабильности организации является высокий уровень устойчивости его финансового состояния. Если предприятие считается финансово устойчивым, то оно имеет определенные преимущества перед другими организациями, так как чем выше устойчивость предприятия, тем меньше оно зависит от различных изменений рыночной конъюнктуры. Существует множество факторов, оказывающих влияние на проведение анализа финансового состояния организации, основными факторами являются отраслевая принадлежность, организационно-правовая форма, выполнение определенных целей, характер выпускаемой продукции (работ, услуг). Поэтому анализ финансового состояния должен проводиться с учетом особенностей функционирования конкретной организации. Без подобного анализа деятельности предприятия невозможно добиться настоящих результатов на рынке.
финансовое состояние
анализ
бухгалтерская отчетность
финансовая устойчивость
платежеспособность
финансовые коэффициенты
запасы.
1. Гиляровская Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: учеб. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 080105 «Финансы и кредит» / Л. Т. Гиляровская, А. В. Ендовицкая. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 159 с.
2. Жилкина, А.Н. Финансовый анализ: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / А. Н. Жилкина. — М. : Издательство Юрайт, 2016. — 285 с. — Серия : Бакалавр. Прикладной курс.
3. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Г.В. Савицкая. – 6-е изд., испр. и доп. – М. : ИНФРА-М, 2017. – 284 с. – (Вопрос-ответ).
4. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций: практич. пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : ИНФРА-М, 2017. — 208 с.
5. Чалова, А. В., Почекаева, О.В. Особенности анализа бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций // А.В. Чалова, О.В. Почекаева / Молодежный научный вестник. 2016. №8 (8). С. 63-71.

Финансовое состояние предприятия является важнейшей характеристикой его деловой активности и надежности. Анализ финансового состояния позволяет определить конкурентоспособность организации, а также ее потенциал в деловом сотрудничестве. Методика анализа финансового состояния организаций рассматривается в трудах [1-5].

Проведем анализ финансового состояния на основе материалов общества с ограниченной ответственностью «Заветлужье». Данное предприятие занимается производством фанеры, древесных плит, щитов и панелей. На современном рынке данное предприятие существует уже более 10 лет.

В таблице 1 раздаточного материала была проанализирована структура имущества предприятия.

Таблица 1 - Структура имущества ООО «Заветлужье» и источников его формирования с 01.01.2016 по 31.12.2016 г.

Показатель

Значение показателя

Абсолютное изменение, тыс. руб.

Темп изменения, %

тыс.руб.

удельный вес, %

31.12.2015

31.12.2016

31.12. 2015

31.12.2016

Актив

1.Внеоборотные активы

102 996

102 233

86,2

75,8

-763

-0,74

в том числе:

основные средства

102 996

102 233

86,2

75,8

-763

-0,74

2.Оборотные активы, всего

16 519

32 718

13,8

24,2

16 199

98,06

в том числе: запасы

168

3 141

0,1

2,3

2 973

17,6 раз

дебиторская задолженность

16 172

29 543

13,5

21,9

13 371

82,68

денежные средства и эквиваленты

180

34

0,2

0,03

-146

-81,11

Пассив

1.Собственный капитал, всего

31 595

66 739

26,4

49,5

35 144

111,23

в том числе: уставный капитал

1 000

1 000

0,8

0,7

0

0

нераспределенная прибыль

30 595

65 739

25,6

48,7

35 144

114,87

2.Долгосрочные обязательства, всего

74 246

57 324

62,1

42,5

-16 922

-22,79

в том числе:

заемные средства

74 246

57 324

62,1

42,5

-16 922

-22,79

3.Краткосрочные обязательства, всего

13 674

10 889

11,4

8,1

-2 785

-20,37

в том числе:

заемные средства

9 678

-

8,1

-

-9 678

-100,00

кредиторская задолженность

3 996

10 889

3,3

8,1

6893

172,5

Валюта баланса

119 515

134 952

100,0

100,0

15437

12,92

 

В 2016 году наблюдался рост валюты предприятия, что говорит о том, что произошло повышение хозяйственного оборота и деловой активности. Данная тенденция связана с ростом спроса на производимую продукцию. У «Заветлужье» наблюдается такой положительный фактор, как снижение заемных средств.

В таблице 2 представлены основные финансовые результаты деятельности предприятия.

Таблица 2 - Финансовые результаты деятельности предприятия ООО «Заветлужье»

Показатель

Значение показателя, тыс. руб.

Абсолютное изменение,

тыс. руб.

Темп изменения,

%

31.12.2015

31.12.2016

Выручка

63 665

68 560

4 895

7,69

Себестоимость

120

-

-120

-100,00

Валовая прибыль

63 545

68 560

5 015

7,89

Управленческие расходы

31 993

37 404

5 411

16,91

Прибыль от продаж

31 552

31 156

-396

-1,26

Проценты к уплате

13 235

11 003

-2 232

-16,86

Прочие доходы

9 202

20 234

11 032

119,89

Прочие расходы

1 316

2 896

1 580

120,06

Прибыль до налогообложения

26 203

37 491

11 288

43,08

Налог на прибыль

2 057

2 347

290

14,10

Чистая прибыль

24 146

35 144

10 998

45,55

 

Анализ данных показал, что размер выручки в 2016 году по сравнению с предыдущим годом вырос на 4 895 тыс. рублей, что является положительным моментом, характеризующим деятельность. Также наблюдается и прирост прибыли.

В таблице 3 представлен анализ ликвидности баланса.

Таблица 3 - Анализ ликвидности баланса ООО «Заветлужье»

Актив

31.12.2015, тыс. руб.

31.12.2016,

тыс. руб.

Пассив

31.12.2015, тыс. руб.

31.12.2016, тыс. руб.

Платежный излишек (недостаток), тыс.руб.

31.12. 2015

31.12. 2016

А1

180

34

П1

3996

10889

-3816

-10855

А2

16172

29543

П2

9678

-

6494

29543

А3

168

3141

П3

74246

57324

-74078

-54183

А4

102996

102233

П4

31595

66739

-71401

-35494

Итого

119515

134952

Итого

119515

134952

-

-

 

Видно, что баланс не является абсолютно ликвидным, так как не выполняется соотношение групп активов и пассивов.

Финансовое положение также оценивается и относительными показателями.

Расчет коэффициентов ликвидности, который представлен в таблице 4, показал, что в настоящее время все показатели ликвидности, кроме абсолютной, находятся в пределах нормативных значений, что характеризует высокий уровень платёжеспособности в текущем периоде.

Таблица 4 - Анализ платежеспособности ООО «Заветлужье»

Коэффициент

Нормативное значение

31.12.14

31.12.15

31.12.16

Абсолютное изменение

Темп изменения, %

Абсолютная ликвидность

от 0,2 до 0,5

0,002

0,01

0,003

0,001

50

Промежуточная ликвидность

от 0,7 до 1

0,79

1,19

2,72

1,93

244,3

Текущая ликвидность

от 1,5 до 2

0,81

1,21

3

2,19

270,37

 

Для определения степени финансовой устойчивости предприятия определяются показатели, характеризующие источники формирования запасов и затрат. Из таблицы 5 видно, что у предприятия наблюдается нормальная финансовая устойчивость.

Таблица 5 - Анализ финансовой устойчивости ООО «Заветлужье» по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель

Значение показателя, тыс. руб.

Излишек (недостаток), тыс. руб.

31.12.2015

31.12.2016

31.12.2015

31.12.2016

СОС

-71 401

-35 494

-71 569

-38 635

СОС кд

2 845

21 830

2 677

18 698

СОС общ

12 523

21 830

12 355

18 698

 

В таблице 6 представлен расчет основных относительных показателей, отражающих уровень устойчивости предприятия.

Таблица 6 - Основные показатели финансовой устойчивости ООО «Заветлужье»

Коэффициент

Нормативное значение

31.12.2014

31.12.2015

31.12.2016

Абсолютное изменение

Темп изменения, %

Коэффициент автономии

≥0,5

0,07

0,26

0,49

0,42

600

Коэффициент концентрации заемного капитала

от 0,4 до 0,6

0,93

0,74

0,51

-0,42

-45,16

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

от 0,5 до 0,7

14,1

2,78

1,02

-13,08

-92,77

Коэффициент финансовой устойчивости

≥0,7

0,77

0,89

0,92

0,15

19,48

 

Все представленные коэффициенты находятся в пределах нормативных значений и выше, что свидетельствует о том, что предприятие обладает необходимым уровнем финансовой устойчивости и его положение улучшается по сравнению с предыдущими годами.

Анализ показателей деловой активности 2014-2016 года представлен в таблице 7 раздаточного материала.

Таблица 7 - Анализ показателей оборачиваемости ООО «Заветлужье»

Показатель

2014 год

2015 год

2016 год

Абсолютное изменение

n (Зап), раз

7

149

41

34

t (Зап), дни

52

3

9

-43

n (ДЗ), раз

2

4

3

1

t (ДЗ), дни

183

104

126

-57

n (КЗ), раз

2

6

9

7

t (КЗ), дни

183

61

40

-143

n (ОА), раз

1

4

3

2

t (ОА), дни

365

107

130

-235

 

Существенных изменений показателей не наблюдалось, кроме показателя оборачиваемости запасов, который в отчетном году снизился в 4 раза. Данная тенденция связана со значительным ростом величины запасов в 2016 году.

Одним из главных показателей эффективности работы предприятия является рентабельность. Анализ показателей рентабельности представлен в таблице8. Положительная динамика данных показателей за три года говорит об эффективном использовании имеющихся средств.

Таблица 8 - Анализ показателей рентабельности ООО «Заветлужье»

Показатель

2014 год

2015 год

2016 год

Абсолютное изменение, %

Темп изменения, %

R продаж, %

15,96

49,6

45,4

29,44

184,46

R активов, %

2,13

20,81

27,62

25,49

1196,71

R ск, %

38,83

123,69

71,48

32,65

84,08

 

Основной выявленной проблемой, выявленной по результатам анализа, является резкой снижение оборачиваемости запасов. Необходимо проанализировать структуру запасов, что представлено в таблице 9. В структуре запасов наибольшую долю занимает готовая продукция.

Таблица 9 - Структура запасов ООО «Заветлужье»

Запасы,

в том числе:

31.12.2015

31.12.2016

Абсолютное изменение,

тыс. руб.

Темп изменения,

%

Тыс. руб.

%

Тыс. руб.

%

Готовая продукция

26

15,5

904

28,8

878

3376,9

Материалы

84

50

1 897

60,4

1 813

2158,3

Незавершенное производство

58

34,5

340

10,8

282

486,2

Итого

168

100

3 141

100

2 973

1769,6

 

Для снижения запасов предприятия предлагаем реализацию части запасов сторонней организации по производству детской мебели, находящейся в данном регионе. Таким образом, если организация реализует запасов на сумму 2 984 тыс. руб. (95% запасов), получив выручку в сумме 3 730 тыс. рублей (с наценкой 25%), то показатели оборачиваемости изменятся следующим образом (таблица 10).

Таблица 10 - Анализ основных прогнозных показателей деятельности ООО «Заветлужье»

Показатель

Прогноз на 2017 год

2016 год

Абсолютное отклонение

Темп изменения, %

n (Зап), раз

44

41

3

7,32

t (Зап), дни

8

9

-1

-11,11

n (ОА), раз

3

3

0

0,00

t (ОА), дни

130

130

0

0,00

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,4

0,003

0,4

13233,33

Коэффициент промежуточной ликвидности

2,9

2,72

0,18

6,62

Коэффициент текущей ликвидности

2,9

3

-0,1

-3,33

R продаж, %

47,2

45,4

1,8

3,96

R активов, %

28,2

27,62

0,58

2,10

R собственного капитала, %

55,4

71,48

-16,08

-22,50

 

По произведенным расчетам видно, оборачиваемость запасов увеличится. Также увеличится коэффициент абсолютной ликвидности на 0,4 единицы. Показатели рентабельности имеют тенденцию роста, кроме рентабельности собственного капитала, которая уменьшилась на 16,08%. Это связано с ростом нераспределенной прибыли в прогнозном 2017 году.

Превышение рассчитанных показателей над фактическими говорит о том, что предложенное мероприятие способствует укреплению финансового состояния предприятия. 


Библиографическая ссылка

Исупова Ю.Н., Почекаева О.В. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ И ПУТИ ЕГО УЛУЧШЕНИЯ // Международный студенческий научный вестник. – 2017. – № 5. ;
URL: https://eduherald.ru/ru/article/view?id=17308 (дата обращения: 29.03.2024).

Предлагаем вашему вниманию журналы, издающиеся в издательстве «Академия Естествознания»
(Высокий импакт-фактор РИНЦ, тематика журналов охватывает все научные направления)

«Фундаментальные исследования» список ВАК ИФ РИНЦ = 1,674